Работа: Учебная программа ТЕОРИЯ НАЛОГОВ
Предмет: Налогообложение
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Раздел 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ И УПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫМИ ОТНОШЕНИЯМИ
Тема 1.1 Возникновение и развитие науки о налогах
Возникновение налогов и их развитие. Три крупных этапа в историческом развитии механизма взимания налогов и их характеристика. Особенности налогообложения в Древнерусском государстве. Крупномасштабные государственные налоговые преобразования в России времен Петра Великого. Историческое развитие системы налогообложения в Европе. Программа финансовых преобразований в России в 19 веке и ее содержание. Налоговая система Российского государства начала 20 века, ее особенности в условиях новой экономической политики (1923-1925 гг.) и в последующие годы.
Эволюция учения о налогах. Классики экономической мысли о фундаментальных принципах налогообложения. Системное оформление науки о налогообложении. Генезис науки о налогообложении в трудах российских и зарубежных ученых. Налоговая мысль советского периода.
Основные налоговые термины и их современные интерпретации. Суть классического представления о роли налогов в экономике. Два основных направления экономической мысли (кейнсианское и неокейнсианское) и их связь с налоговыми теориями. Неоклассическая теория (теория экономики предложения и монетаризма) как продолжение кейнсианской концепции и ее характеристика. Развитие неокейнсианской теории в современных условиях.
Тема 1.2. Налоги в системе финансовых отношений
Сущность и необходимость налогов. Место налогов в системе финансовых отношений. Понятие налогов и налоговых отношений. Объекты налогообложения. Субъекты налоговых отношений. Особенности и отличительные признаки налогов.
Функции налогов как способ выражения их сущности и свойств. Функции налогов, их характеристика, взаимосвязь, отличительные черты и особенности.
Тема 1.3. Основы налогообложения
Элементы налогов и налоговая терминология. Характеристика элементов налогов общепризнанных в большинстве стран мира.
Классификация налогов. Объединение налогов по классификационным признакам, их характеристика. Прямые и косвенные налоги. Таможенные пошлины и их классификация. Классификационные признаки налогов в унитарных и федеральных государствах. Закрепленные и регулирующие налоги.
Современная налоговая система и принципы ее построения. Понятие налоговой системы, ее состав и характеристика. Классические принципы построения налоговых систем, их характеристика. Тенденция построения налоговых систем в развитых странах мира. Особенности построения налоговой системы в Республике Беларусь. Современные требования, предъявляемые к налоговой системе.
Способы и методы взимания налогов.
Тема 1.4. Налоговая политика
Понятие и задачи налоговой политики. Налоговая политика как неотъемлемая часть финансовой политики. Виды налоговой политики. Налоговая стратегия и налоговая тактика. Система налоговых стимулов и рычагов.
Роль и место налогов в государственном регулировании экономики. Роль налогов в оптимизации отношений государства и плательщика Основные инструменты государственного вмешательства в экономику. Налоговая политика как основной инструмент государственного регулирования экономики и формы ее реализации.
Налоговые льготы и их классификация. Понятие и виды налоговых льгот, их характеристика. Роль налоговых льгот в развитии приоритетных отраслей экономики и изменении отраслевой структуры производства. Значение налоговых льгот в развитии экономики развитых стран мира. Особенности льготного налогообложения в Беларуси.
Тема 1.5. Налоговый механизм, его структура и
составные элементы
Понятие налогового механизма, его основные элементы. Организационные структуры и звенья, обеспечивающие функционирование налогового механизма, их взаимосвязь. Особенности и основные характеристики налогового механизма в Беларуси.
Тема 1.6. Управление налогообложением
Содержание и задачи управления налогообложением. Управление налогообложением как объект управления финансово-налоговым аппаратом и как инструмент регулирования экономическими процессами в государстве. Общенациональные и специфические задачи управления налогообложением. Налоговое право как важный объект управления налогообложением.
Налоговый менеджмент. Понятие, характеристика его основных форм. Задачи налогового менеджмента. Государственный налоговый менеджмент. Корпоративный налоговый менеджмент и характеристика оптимизации объектов налоговых платежей.
Организационная система управления налогами. Общее управление и оперативное управление налогами, их характеристика. Комитет государственного контроля, его полномочия в области налогообложения. Министерство финансов и финансовые органы на местах и их функции в области налогообложения. Государственный налоговый комитет и налоговые органы на местах, их функции, права, обязанности и ответственность. Государственный комитет финансовых расследований, сфера его деятельности. Таможенный комитет Республики Беларусь, его права и обязанности в области налогообложения. Роль банковско-кредитной системы в налоговом управлении.Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков.
Тема 1.7. Налоговое планирование и прогнозирование
Понятие, состав и направления налогового планирования и прогнозирования. Налоговая тактика и стратегическое налоговое планирование и прогнозирование, их взаимосвязь.
Методы и факторы налогового планирования и прогнозирования, их характеристика.
Общегосударственное налоговое планирование, его характеристика, этапы и механизм реализации. Система тактического и стратегического мониторинга экономического состояния как основа налогового планирования.
Налоговое планирование в деятельности субъектов хозяйствования: понятие, необходимость, виды и методы. Пути избежания налогов. Корпоративное и личное налоговое планирование. Формы и виды корпоративного налогового планирования. Методы налогового планирования, их характеристика.
Международное налоговое планирование, понятие, основные направления и стадии. Особенности налогового планирования для инвесторов.
Тема 1.8. Налоговый контроль
Налоговый контроль, понятие, сферы и цели. Принципы налогового контроля. Основные сферы налогового контроля и их характеристика. Причины уклонения от налогов, их характеристика. Методы устранения налоговых правонарушений.
Содержание государственного налогового контроля. Объекты и субъекты налогового контроля. Состав налоговых правонарушений и виды ответственности.
Организация налогового контроля. Система органов, осуществляющих налоговый контроль. Формы налогового контроля. Виды последующего налогового контроля. Методы проведения налогового контроля. Налоговая проверка как основной вид налогового контроля.
Налоговый аудит, понятие, цели. Объекты аудиторского контроля. Особенности аудиторской налоговой проверки.
Тема 1.9. Налоговое регулирование
Содержание налогового регулирования. Понятие и цели налогового регулирования.
Методы и сферы налогового регулирования и их характеристика. Система налогового стимулирования. Инвестиционный налоговый кредит — перспективный метод налогового регулирования.
Перестройка механизма налогового регулирования в современной экономике. Оптимальность налогового регулирования. Льготы в системе налогового регулирования. Взаимосвязь налогового регулирования и других методов государственного регулирования. Перспективные методы налогового регулирования.
Тема 1.10. Характеристика современного налогообложения в Беларуси и тенденции его развития
Реформирование налогообложения в Беларуси. Оценка системы налогообложения в Беларуси, ее проблемы и недостатки. Характеристика современной налоговой системы.
Основные принципы и механизм построения налоговой системы Беларуси, их характеристика.
Тенденции налогообложения в Беларуси. Особенности налоговой системы Беларуси. Основные направления налоговой реформы Беларуси.
Раздел 2. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОСТРОЕНИЯ НАЛОГОВЫХ СИСТЕМ В УСЛОВИЯХ
ПЕРЕХОДНОЙ ЭКОНОМИКИ
Общие основы построения налоговых систем в мировой экономике. Классификация налогов в мировой экономике.
Тема 2.1. Налоги на доходы
Подоходный налог с физических лиц и новые тенденции обложения населения в развитых странах. Общие положения и основные различия при исчислении подоходного налога с населения. Состав облагаемого дохода, субъекты налогообложения. Налоговые льготы и скидки. Стандартные и нестандартные налоговые скидки, их характеристика. Новые тенденции в системе подоходного налогообложения в развитых странах и их общие закономерности. Особенности и система подоходного обложения населения на местном уровне.
Корпорационный налог. Возникновение и сущность корпорационного налога и его виды. Объекты, субъекты налогообложения, налоговые льготы. Отличия корпорационного налога от других видов налогов.
Тема 2.2. Налоги на потребление
Сущность и содержание налогов на потребление в мировой экономике, их характеристика. Налог на добавленную стоимость в системе налогов на потребление, причины его роста. Особенности налога на добавленную стоимость и основные причины его введения. Методы исчисления НДС в мировой практике.
Необходимость исчисления НДС по мировым стандартам.
Тема 2.3. Налогообложение капитала, собственности и имущества в мировой экономике
Налоги на капитал и собственность: налоги на личное состояние, налоги на наследство и дарения, налоги на прирост капитала, налоги на конкретные виды имущества (поземельный, со строений) и их характеристика.
Налоги на отдельные виды недвижимого имущества, относящиеся к компетенции органов местного самоуправления. Поземельный налог со строений, земельный налог, налог на жилище и их характеристика.
Тема 2.4. Основные налоги стран с рыночной экономикой
Экономическая сущность налога на добавленную стоимость. Исторический генезис налога на добавленную стоимость. Отличие и преимущество НДС перед налогом с оборота. Объекты, субъекты обложения, налоговая база, ставки, льготы. Особенности взимания НДС в Республике Беларусь.
Налог на прибыль хозяйствующих субъектов. Исторический генезис платежей из прибыли в бюджет. Преимущество налогового метода платежей в бюджет в сравнении с нормативным методом распределения прибыли. Мировой опыт налогообложения прибыли хозяйствующих субъектов: механизм уплаты, ставки. Группировка налоговых льгот в системе налогообложения прибыли и их характеристика.
Акцизы. Исторический генезис акцизного налога и его место в доходах бюджета. Объекты обложения, ставки. Акцизный налог и его развитие в Беларуси.
Подоходный налог с физических лиц. Причины возникновения подоходного налога с физических лиц. Мировой опыт обложения подоходным налогом, формы построения подоходного налога, плательщики, объект обложения, ставки, льготы. Особенности развития подоходного налогообложения в Беларуси.
Таможенные пошлины. Их сущность, возникновение и развитие. Виды и ставки таможенных пошлин в Беларуси, их характеристика.
Государственная пошлина. Понятие, история развития, плательщики, ставки.
Налог на имущество предприятий. Понятие, сущность и значение, характеристика. История развития имущественных налогов. Необходимость налога на недвижимость в современной налоговой системе.
Раздел 3. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ И ОСОБЕННОСТИ
НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В МЕЖДУНАРОДНОМ
ЭКОНОМИЧЕСКОМ СООБЩЕСТВЕ
Тема 3.1. Особенности налогового регулирования международной
экономической деятельности
Налоги в системе международных экономических отношений. Суть координации налоговой политики с другими странами. Необходимость и содержание международных налоговых соглашений.
Налоговое регулирование международных экономических отношений. Влияние налоговых факторов на международную торговлю. Объекты обложения в международных экономических отношениях. Основные подходы к налоговому регулированию в международной торговле, их суть и характеристика. Основные принципы для привлечения иностранных лиц и компаний к налогообложению. Пути минимизации налогов при обложении прибыли и доходов от внешнеторговой деятельности. Режимы налогообложения зарубежных компаний.
Налоговая политика в мировой экономике: проблемы и пути решения. Влияние налогов на кризисные явления (инфляция, снижение темпов экономического роста, безработица, теневая экономика и др.)
Кривая А. Лаффера. Роль налоговой политики в создании благоприятного налогового климата страны и стимулировании сбережений и инвестиций. Характеристика стран с различным уровнем налогового бремени. Налоговая гармонизация, понятие, сущность, цели, принципы. Суть налоговых проектирований в Европейском сообществе.
Тема 3.2. Международное двойное налогообложение
Возникновение двойного налогообложения. Понятие, причины возникновения, пути устранения двойного налогообложения. Необходимость соглашений об устранении двойного налогообложения.
Международные налоговые соглашения как основной инструмент регулирования налоговых отношений, их возникновение и необходимость создания единой универсальной схемы налогового соглашения.
Значение типовой модели Конвенции для международного налогового сообщества, понятие, необходимость, значение. Основные недостатки типовой модели Конвенции. Типы соглашений по налоговым вопросам, их содержание и задачи. Методы устранения двойного налогообложения.
Л И Т Е Р А Т У Р А
Василевская Т.И., Стасенко В.А. Налоги Беларуси: теория, методика и практика. Мн.: Белпринт, 1999. — 544с.
Дадалко В.А., Румянцева Е.Е., Демчук Н.Н. Налогообложение в системе международных экономических отношений. Мн.: Армита — Маркетинг, Менеджмент, 2000 — 359с.
Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права: Учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 1999. —119 с.
Заяц Н.Е. Налоговая политика в мировой экономике: проблемы и пути решения // Финансы. Учет, Аудит. 1999. № 2.
Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира: Справочник. М.: “Правовая культура”, 1995. — 240с.
Налоги: Учеб. пособие /Под общ. ред. Н.Е. Зайца, Т.И. Василевской. Мн.: БГЭУ, 2000. —368с.
Налоги: Учеб. пособие /Под ред. Д.Г. Черника. М.: Финансы и статистика. 1998. —542 с.
Налоги и налогообложение: Учеб.пособие/Под ред. Брызгалина. М.: Аналитика-Пресс, 1997. — с.
Налоги, налогообложение и налоговое законодательство: Учеб. пособие /Под ред. Е.Н. Евстигнеева. Санкт-Петербург: Питер, 2000. —311с.
Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учеб.пособие. М.:ИНФРА — М, 1996.-191с.
Сомоев Р.Г. Общая теория налогов и налогообложения: Учеб. пособие.М.: Приор, 2000.-176 с.
Стасенко В.А. Налоговая политика и создание оптимальной налоговой системы РБ.Мн.: Парадокс, 1996.-64 с.
Теория финансов: Учеб. пособие / Под ред. Зайца Н.Е., Фисенко М.К. Мн.: Вышейшая школа, 1997. — 368 с.
Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. — 383 с.
Шмарловская Г.А. Теория налогов: закономерности формирования государственного регулирования. Мн.: БГЭУ, 1996. —133 с.
Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2000. — 428 с.
Вернуться назад к списку работ... Курсовые от 10 р. Дипломные от 20 р.