Работа: Содержание финансовой политики и направления ее развития
Предмет: Теория финансов
Содержание
1. Содержание финансовой политики и направления ее развития на
современном этапе………………………………………………………..3
1.1.Сущность и цели финансовой политики, основные задачи…….3
1.2.Элементы финансовой политики…………………………………5
1.3.Основные направления развития финансовой политики Беларуси на
современном этапе……………………………………………..………7
2. Организация финансового планирования на предприятии. Финансовые расчеты в составе бизнес-плана……………………………………….…….10
2.1. Значение и виды финансового планирования……………………10
2.2. Основные цели и структура бизнес-плана………………….…. 14
3. Задача…………………………………………………………………..…...18
Список литературы……………………………………………………..…….30
Произвести расчеты основных финансовых показателей и составить финансовый план, в млн.руб.
Таблица 1. Произвести группировку затрат по экономическим элементам. Рассчитать полную себестоимость реализуемой продукции на основании плановых затрат на производство и реализацию продукции.
№ п/п ПОКАЗАТЕЛИ Значение
1 Сырье и основные материалы 1 011.00
2 Вспомогательные материалы 295.40
3 Топливо на технологические нужды 30.10
4 Электроэнергия покупная на производственные нужды 23.57
5 Заработная плата, выплачиваемая в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты труда 744.08
6 Выплаты по системам премирования в размерах, предусмотренных законодательством 5.74
7 Отчисления на социальные нужды Рассчитать
8 Амортизационные отчисления от балансовой стоимости основных производственных фондов табл.2
9 Земельный налог 13.56
10 Платежи за добычу природных ресурсов 7.24
11 Страховые взносы по обязательным видам страхования 17.10
12 Оплата услуг на проведение обязательных аудиторских проверок 2.30
13 Арендная плата 2.30
14 Оплата работ по сертификации продукции 3.57
15 Плата за сторожевую охрану 10.50
16 Расходы на оплату услуг связи 7.10
17 Коммерческие расходы 28.50
Полная себестоимость ТП Рассчитать
Таблица 2. Определить сумму амортизационных отчислений на планируемый год
№ ПОКАЗАТЕЛИ Значение
1 Стоимость основных фондов на начало планируемого года 846.42
в том числе:
а) стоимость оборудования, находящегося на реконструкции с полной остановкой 31.23
б) основные фонды полностью амортизированные 42.20
2 Ввод основных производственных фондов в плановом году:
в феврале 53.78
в сентябре 29.40
3 Выбытие основных производственных фондов в плановом году:
в апреле 7.34
в октябре 1.57
Средняя норма амортизации в % 10
4 Сумма амортизации Рассчитать
Таблица 3. Рассчитать выручку от реализации продукции в планируемом году
№ ПОКАЗАТЕЛИ Значение
1 Остатки готовой продукции на складе на начало планируемого года в отпускных ценах 163.04
2 Товарный выпуск планируемого года в отпускных ценах 4225.80
3 Объем реализации продукции в IV квартале планируемого года в отпускных ценах 1521.288
4 Норма остатков готовой продукции на складе на конец планируемого года (дни). 12
Выручка от реализации продукции в планируемом году в отпускных ценах Рассчитать
Таблица 4. Рассчитать прибыль от реализации продукции и общую прибыль предприятия в планируемом году
№ ПОКАЗАТЕЛИ Значение
1 Выручка от реализации продукции в планируемом году в отпускных ценах Таблица 3.
2 Полная себестоимость реализованной продукции Таблица 1.
3 Ставка НДС (%) 18
4 Отчисления из выручки по единому нормативу в республиканские и местные бюджетные фонды В соответствии с законодательством
5 Прибыль от операционных видов деятельности 157.49
6 Штрафы и пени полученные предприятием за нарушение хозяйственных договоров: 6.40
Прибыль от реализации продукции Рассчитать
Общая прибыль Рассчитать
Таблица 5. Определить прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия и распределить ее на фонды накопления и потребления
№ ПОКАЗАТЕЛИ Значение
1 Общая прибыль Таблица 4
2 Сумма налога на недвижимость 36.85
3 Сумма налога на прибыль 277.06
4 Сумма местных налогов, уплачиваемых из прибыли 35.09
5 Отчисления в фонд накопления из прибыли (%) 60
6 Отчисления в фонд потребления из прибыли (%) 40
Сумма фонда накопления Рассчитать
Сумма фонда потребления Рассчитать
Таблица 6. Составить сметы использования фондов накопления и потребления, сгруппировав данные таблицы 6 соответствующим образом
№ ПОКАЗАТЕЛИ Значение
1 Сумма фонда накопления Таблица 5
2 Сумма фонда потребления Таблица 5
3 Финансирование капитальных вложений 98.00
4 Финансирование прироста норматива собственных оборотных средств 24.00
5 Материальная помощь работникам 67.00
6 Выплата процентов по долгосрочному кредиту 38.20
7 Осуществление НИОКР 20.45
8 Премирование работников за счет средств специального назначения 63.00
9 Единовременная помощь работникам 87.00
10 Прибыль направляемая на уменьшение суммы долгосрочного кредита Рассчитать
11 Прибыль направляемая на финансирование социально-культурной сферы Рассчитать
Таблица 7. Определить совокупный норматив оборотных средств предприятия на планируемый год
№ ПОКАЗАТЕЛИ Значение
1 Норматив оборотных средств по вспомогательным материалам 15.00
2 Норматив оборотных средств по незавершенному производству 40.20
3 Норматив оборотных средств по готовой продукции 67.80
4 Данные для определения норматива оборотных средств по сырью и материалам
а) Расход сырья на производство в IV квартале отчетного года 315.00
б) Длительность документооборота (дни) 9
в) Среднее время транспортировки сырья и материалов к потребителю (дни) 20
г) Технологический запас (дни) 5
д) Длительность средневзвешенного интервала между поставками (дни) 36
е) Подготовительный запас (дни) 3
Норматив оборотных средств по сырью и материалам Рассчитать
Совокупный норматив в целом по предприятию Рассчитать
Таблица 8. Определить прирост норматива оборотных средств предприятия в планируемом году и источники его финансирования
№ ПОКАЗАТЕЛИ Значение
1 Норматив оборотных средств на начало отчетного года 230.00
2 Норматив оборотных средств на начало планируемого года Таблица 7
Прирост норматива оборотных средств в планируемом году Рассчитать
3 Прибыль на финансирование прироста норматива оборотных средств в планируемом году Таблица 6
4 Прирост кредиторской задолжености 30.00
Итоговая сумма источников Рассчитать
Таблица 9. Определить источники финансирования капитальных вложений на плановый год
№ ПОКАЗАТЕЛИ Значение
I Объем капитальных вложений 940.00
II Источники покрытия капитальных вложений:
1 Амортизационные отчисления от балансовой стоимости основных производственных фондов Таблица 2
2 Прибыль, используемая на финансирование капитальных вложений Таблица 6
3 Средства юридических лиц, поступающие в порядке долевого участия в деятельности предприятия 201.00
4 Сумма долгосрочного кредита Рассчитать
Таблица 10. На основании проведенных расчетов составить финансовый план предприятия по указанной форме
Финансовый план
ПОКАЗАТЕЛИ Значение
I Доходы и поступления
Общая прибыль
Амортизационные отчисления от балансовой стоимости основных производственных фондов
Средства юридических лиц, поступающие в порядке долевого участия в деятельности предприятия
Долгосрочный кредит на капвложения
Прирост кредиторской задолжености
Итого доходов и поступлений
II Расходы и отчисления
Финансирование капитальных вложений
Финансирование прироста норматива оборотных средств
Выплата процентов по долгосрочному кредиту
Осуществление НИОКР
Материальная помощь работникам
Прибыль направляемая на уменьшение суммы долгосрочного кредита
Единовременныя помощь работникам
Премирование работников за счет средств специального назначения
Прибыль направляемая на финансирование социально-культурной сферы
Итого расходов и отчислений
III Платежи в бюджет
Налог на недвижимость
Налог на прибыль
Другие налоги из прибыли
Итого платежей в бюджет
IV Ассигнования из бюджета
Итого ассигнований из бюджета
Решение:
Произведем расчеты основных финансовых показателей и составим финансовый план, в млн.руб.
Таблица 11. Группировка затрат по экономическим элементам. Расчет полной себестоимости реализуемой продукции на основании плановых затрат на производство и реализацию продукции.
№ п/п ПОКАЗАТЕЛИ Значение
1 Сырье и основные материалы 1 011.00
2 Вспомогательные материалы 295.40
3 Топливо на технологические нужды 30.10
4 Электроэнергия покупная на производственные нужды 23.57
5 Заработная плата, выплачиваемая в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты труда 744.08
6 Выплаты по системам премирования в размерах, предусмотренных законодательством 5.74
7 Отчисления на социальные нужды 262,44
8 Амортизационные отчисления от балансовой стоимости основных производственных фондов 85,03
9 Земельный налог 13.56
10 Платежи за добычу природных ресурсов 7.24
11 Страховые взносы по обязательным видам страхования 17.10
12 Оплата услуг на проведение обязательных аудиторских проверок 2.30
13 Арендная плата 2.30
14 Оплата работ по сертификации продукции 3.57
15 Плата за сторожевую охрану 10.50
16 Расходы на оплату услуг связи 7.10
17 Коммерческие расходы 28.50
Полная себестоимость ТП 2 549,53
Отчисления на социальные нужды рассчитываем исходя из ставки отчислений в фонд социальной защиты населения равной 35%, базой налога является фонд оплаты труда (стр.5+стр.6).
Получаем (744,08+5,74)х35/100=262,44 млн.р.
Таблица 12. Сумма амортизационных отчислений на планируемый год
№ ПОКАЗАТЕЛИ Значение
1 Стоимость основных фондов на начало планируемого года 846.42
в том числе:
а) стоимость оборудования, находящегося на реконструкции с полной остановкой 31.23
б) основные фонды полностью амортизированные 42.20
2 Ввод основных производственных фондов в плановом году:
в феврале 53.78
в сентябре 29.40
3 Выбытие основных производственных фондов в плановом году:
в апреле 7.34
в октябре 1.57
Средняя норма амортизации в % 10
4 Сумма амортизации 85,03
Определим стоимость основных фондов на начало года, на которые необходимо начислять амортизацию (не начисляется на оборудование, находящееся на реконструкции с полной остановкой и на основные фонды полностью амортизированные) – стр.1-стр.1(а)-стр.1(б). Получаем 846,42-31,23-42,2=772,99 млн.р. Определим сумму амортизации при норме 10% на эту стоимость за год: 772,99х10/100=77,3 млн.р.
Рассчитаем сумму амортизации на введенные основные фонды при норме 10%, но учитывая количество месяцев эксплуатации этих фондов. Получаем – 53,78х11х10/(100х12)+29,4х4х10/(100х12)=4,93+0,98=5,91 млн.р.
Рассчитаем сумму амортизации на выбывшие основные производственные фонды аналогично расчету введенным. Получаем – 7,34х4х10/(100х12)+1,57х10х10/(100х12)=0,245+1,57=1,82 млн.р.
Тогда сумма амортизации равно: 77,3+5,91+1,82= 85.03млн.р.
Тогда полная себестоимость (табл.11) равна сумме строк 1-17 (табл.11) и составит 2 549,53 млн.р.
Таблица 13. Расчет выручки от реализации продукции в планируемом году
№ ПОКАЗАТЕЛИ Значение
1 Остатки готовой продукции на складе на начало планируемого года в отпускных ценах 163.04
2 Товарный выпуск планируемого года в отпускных ценах 4225.80
3 Объем реализации продукции в IV квартале планируемого года в отпускных ценах 1521.288
4 Норма остатков готовой продукции на складе на конец планируемого года (дни). 12
Выручка от реализации продукции в планируемом году в отпускных ценах 4260,76
Определим остатки готовой продукции на складе на конец планируемого года по формуле:
, где Pt – объем реализации за период t, млн.р.; n – число дней, дн.; Ност – норма остатков готовой продукции на сукладе на конец планируемого года, дн.
Получаем – Оскг=1521,288/(31+30+31)*12=198,43млн.р.
Выручку от реализации продукции в планируемом году определим по формуле:
, где ТП - товарный выпуск планируемого года в отпускных ценах, млн.р.; Ос\нг- остатки готовой продукции на начало года.
Получаем – В=4225,80+(198,43-163,04)= 4260.76 млн.р.
Таблица 14. Рассчитать прибыль от реализации продукции и общую прибыль предприятия в планируемом году
№ ПОКАЗАТЕЛИ Значение
1 Выручка от реализации продукции в планируемом году в отпускных ценах 4260,76
2 Полная себестоимость реализованной продукции 2549,53
3 Ставка НДС (%) 18
4 Отчисления из выручки по единому нормативу в республиканские и местные бюджетные фонды (%) 3
5 Прибыль от операционных видов деятельности 157.49
6 Штрафы и пени полученные предприятием за нарушение хозяйственных договоров: 6.40
Прибыль от реализации продукции 1162,06
Общая прибыль 1325,95
Рассчитаем отчисления из выручки по единому нормативу в республиканские и местные бюджетные фонды (3%) по формуле:
, где Сбп – полная себестоимость, млн.р.; Н – ставка налога. Получаем Не = 2549,53х3/100=76,49 млн.р.
Рассчитаем НДС по формуле:
, где Н – ставка НДС (18%).
Получаем Нндс=(2549,53+76,49)*18/100= 472.68 млн.р.
Рассчитаем прибыль от реализации продукции:
, где В – выручка от реализации, млн.р.
Получаем – Пр=4260,76-2549,53-76,49-472,68= 1162.06млн.р.
Общую прибыль рассчитаем по формуле По=Пр+стр.5(табл.14)+стр.6(табл.14)=1162,06+157,49+6,4= 1325.95 млн.р.
Таблица 15. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия и распределение ее на фонды накопления и потребления
№ ПОКАЗАТЕЛИ Значение
1 Общая прибыль 1325,95
2 Сумма налога на недвижимость 36.85
3 Сумма налога на прибыль 277.06
4 Сумма местных налогов, уплачиваемых из прибыли 35.09
5 Отчисления в фонд накопления из прибыли (%) 60
6 Отчисления в фонд потребления из прибыли (%) 40
Сумма фонда накопления 576,17
Сумма фонда потребления 390,78
Прибыль остающуюся в распоряжении предприятия определим как Пч=стр.1-стр.2-стр.3-стр.4 (табл.15)=1325,95-36,85-277,06-35,09= 976.95 млн.р. В соответствии со стр.5-6 получаем, что сумма фонда потребления равна 976,95х0,6=576,17 млн.р., а фонда потребления – 976,95х0,4=390,78 млн.р.
Таблица 16. Смета использования фондов накопления и потребления
№ ПОКАЗАТЕЛИ Значение
1 Сумма фонда накопления 576,17
2 Сумма фонда потребления 390,78
3 Финансирование капитальных вложений 98.00
4 Финансирование прироста норматива собственных оборотных средств 24.00
5 Материальная помощь работникам 67.00
6 Выплата процентов по долгосрочному кредиту 38.20
7 Осуществление НИОКР 20.45
8 Премирование работников за счет средств специального назначения 63.00
9 Единовременная помощь работникам 87.00
10 Прибыль направляемая на уменьшение суммы долгосрочного кредита 395,52
11 Прибыль направляемая на финансирование социально-культурной сферы 173,78
Так как, фонд накопления используется для увеличения/прироста основных и оборотных фондов, то прибыль, направляемая на уменьшение суммы долгосрочного кредита, рассчитаем как стр.1-стр.3-стр.4-стр.6-стр.7=576,17-98-24-38,2-20,45=395,52 млн.р.
А прибыль, направляемая на финансирование социально-культурной сферы равна стр.2-стр.5-стр.8-стр.9=390,78-67-63-87=173,78 млн.р.
Таблица 17. Определить совокупный норматив оборотных средств предприятия на планируемый год
№ ПОКАЗАТЕЛИ Значение
1 Норматив оборотных средств по вспомогательным материалам 15.00
2 Норматив оборотных средств по незавершенному производству 40.20
3 Норматив оборотных средств по готовой продукции 67.80
4 Данные для определения норматива оборотных средств по сырью и материалам
а) Расход сырья на производство в IV квартале отчетного года 315.00
б) Длительность документооборота (дни) 9
в) Среднее время транспортировки сырья и материалов к потребителю (дни) 20
г) Технологический запас (дни) 5
д) Длительность средневзвешенного интервала между поставками (дни) 36
е) Подготовительный запас (дни) 3
Норматив оборотных средств по сырью и материалам 249,95
Совокупный норматив в целом по предприятию 372,95
Норматив оборотных средств по сырью и материалам в днях есть сумма строк 4(б-е), т.е. 9+20+5+36+3=73 дн.
Тогда норматив оборотных средств по сырью и материалам в стоимостном выражении равен: 315/(31+30+31)*73=249,95 млн.р.
Совокупный норматив в целом по предприятию равен стр.1+стр.2+стр.3+ норматив оборотных средств по сырью и материалам=15+40,2+67,8+249,95= 372.95 млн.р.
Таблица 18. Прирост норматива оборотных средств предприятия в планируемом году и источники его финансирования
№ ПОКАЗАТЕЛИ Значение
1 Норматив оборотных средств на начало отчетного года 230.00
2 Норматив оборотных средств на начало планируемого года 372,95
Прирост норматива оборотных средств в планируемом году 142,95
3 Прибыль на финансирование прироста норматива оборотных средств в планируемом году 24,00
4 Прирост кредиторской задолжености 30.00
Итоговая сумма источников 54,00
Прирост норматива оборотных средств в планируемом году рассчитываем как сумму стр.1-2. А сумму источников как сумму стр.3-4.
Таблица 9. Определить источники финансирования капитальных вложений на плановый год
№ ПОКАЗАТЕЛИ Значение
I Объем капитальных вложений 940.00
II Источники покрытия капитальных вложений:
1 Амортизационные отчисления от балансовой стоимости основных производственных фондов 85,03
2 Прибыль, используемая на финансирование капитальных вложений 98,00
3 Средства юридических лиц, поступающие в порядке долевого участия в деятельности предприятия 201.00
4 Сумма долгосрочного кредита 555,97
Сумму долгосрочного кредита рассчитываем как стр.1-стр.II-1-стр.II-2-стр.II-3=940-85.03-98-201=555.97 млн.р.
Таблица 10. Финансовый план предприятия
Финансовый план
ПОКАЗАТЕЛИ Значение
I Доходы и поступления
Общая прибыль 1325,95
Амортизационные отчисления от балансовой стоимости основных производственных фондов 85,03
Средства юридических лиц, поступающие в порядке долевого участия в деятельности предприятия 201,00
Долгосрочный кредит на капвложения 555,97
Прирост кредиторской задолжености 0,00
Итого доходов и поступлений 2167,95
II Расходы и отчисления
Финансирование капитальных вложений 98,00
Финансирование прироста норматива оборотных средств 24,00
Выплата процентов по долгосрочному кредиту 38,20
Осуществление НИОКР 20,45
Материальная помощь работникам 67,00
Прибыль направляемая на уменьшение суммы долгосрочного кредита 395,52
Единовременныя помощь работникам 87,00
Премирование работников за счет средств специального назначения 63,00
Прибыль направляемая на финансирование социально-культурной сферы 173,78
Итого расходов и отчислений 966,95
III Платежи в бюджет
Налог на недвижимость 36,85
Налог на прибыль 277,06
Другие налоги из прибыли 35,09
Итого платежей в бюджет 349,00
IV Ассигнования из бюджета
Итого ассигнований из бюджета -852,00
Для проверки используем формулу: раздел 1 + раздел 4 = раздел 2 + раздел3. 2167,95-852=966,95+349.
Вернуться назад к списку работ... Курсовые от 10 р. Дипломные от 20 р.